תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הכלים הכי שווים שיש למשק הפנסיוני הישראלי - אבל גם אחד הכי פחות מנוצלים. הוא נחקק ב-2012 ומאפשר לבני 60+ עם פנסיה להפקיד סכומים גדולים בקופת גמל מיוחדת, עם הטבות מס משמעותיות.
אם יש לכם כסף נזיל ואתם מעל גיל 60 ומקבלים פנסיה - אסור שתפסידו את ההזדמנות הזו.
מה זה בעצם תיקון 190?
תיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה שיוצר מסלול ייחודי של הפקדה בקופת גמל "סגורה". במקום מסלול הפנסיוני הרגיל עם הטבות מס בהפקדה, תיקון 190 מציע מבנה הפוך:
- אין הטבת מס על ההפקדה
- במקום זה - מס מופחת משמעותית ביציאה
- גמישות גדולה בשימוש בכסף - משיכה כסכום חד-פעמי או כקצבה
- העברה ידידותית ליורשים
למה זה כל כך שווה? בלי תיקון 190, אם הייתם משקיעים את אותו הכסף בבורסה או בפוליסת חיסכון - הייתם משלמים 25% מס רווחי הון על הרווח הריאלי. עם תיקון 190 - אתם משלמים רק 15% מס - על הרווח הנומינלי. ההפרש לאורך השנים יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים על כל מיליון שקל שמשקיעים.
מי זכאי לתיקון 190?
שלושה תנאים בסיסיים:
01. גיל
חייבים להיות בני 60 ומעלה בעת ההפקדה.
02. פנסיה מינימלית
חייבים לקבל (או להיות זכאים לקבל) פנסיה חודשית מינימלית מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קצבה אחרת. הסכום מתעדכן מדי שנה (בערך 5,000 ש"ח/חודש נכון לשנת 2024-2025).
אם הפנסיה שלכם מתחת לסף - תוכלו להפקיד רק חלק מתיקון 190 (חלק שיהיה זכאי להטבות בעוד שנים) או לא להפקיד בכלל.
03. הפקדה מתוך הון פרטי
הכסף שמופקד צריך להיות כסף "חופשי" - לא משכורת, לא כסף שכבר זכה להטבות מס במקום אחר. כסף מירושה, ממכירת נכס, מקרן השתלמות שהבשילה - מתאים מצוין.
היתרונות בפרטים
יתרון 1 - מס מופחת על הרווחים
במשיכת הכספים כסכום חד-פעמי, המס על הרווחים הוא 15% נומינלי (ולא 25% ריאלי).
בלי להיכנס לדקויות חישוביות - בתקופות של אינפלציה גבוהה ההפרש קטן, אבל ברוב התקופות 15% נומינלי יוצא פחות מ-25% ריאלי. במיוחד בהשקעה ארוכת טווח עם תשואות גבוהות.
יתרון 2 - אפשרות להפוך לקצבה פטורה ממס
אם במקום למשוך סכום חד-פעמי תבחרו להפוך את הצבירה לקצבה חודשית - הקצבה הזו פטורה ממס לחלוטין. זה דומה ליתרון של קופת גמל להשקעה בגיל פרישה, אבל עם תיקון 190 אפשר לעשות את זה עם סכומי הון משמעותיים בבת אחת.
יתרון 3 - העברה ידידותית ליורשים
הכספים בקופת תיקון 190 עוברים ליורשים ללא עליית מס. למעשה, יורשים יכולים להמשיך להחזיק את הכספים בקופה ולמשוך אותם בצורה הוגנת מבחינת מס. זו אחת הדרכים הטובות ביותר להעביר הון בין-דורי בישראל.
יתרון 4 - גמישות בניהול ההשקעה
אפשר לבחור בין מסלולי השקעה שונים בקופה (מנייתי, כללי, סולידי), לעבור בין מסלולים ללא אירוע מס, ולעבור בין קופות גמל שונות באותו תיקון.
סדר הגודל - כמה ניתן להפקיד?
אין תקרה על תיקון 190. אפשר להפקיד מאות אלפי שקלים או אפילו מיליונים בבת אחת. זה גם החוזקה וגם הסכנה - מצריך תכנון פנסיוני זהיר כי הכסף "נכנס פנימה" לקופה ונותן את ההטבה רק אחרי תקופה.
למי תיקון 190 מתאים במיוחד?
פנסיונרים עם הון נזיל גדול
מי שעבד שנים, פרש, יש לו פנסיה הוגנת, וצבר הון נזיל (פיצויים שמשך, ירושה, מכירת נכס) - זה הכלי בשבילו. במקום להחזיק את הכסף ב"חוץ" - להעביר לתיקון 190 ולחסוך עשרות אחוזים במס לאורך השנים.
מי שמתכנן ירושה לילדים
כסף בתיקון 190 עובר ליורשים בצורה הרבה יותר ידידותית מאשר הון "רגיל". זה כלי תכנון מס בין-דורי משמעותי.
מי שרוצה ליצור הכנסה חודשית פטורה ממס
הפיכת הכספים לקצבה פטורה ממס יוצרת זרם הכנסה חודשי איכותי שלא נוגס מההכנסות הסולידיות האחרות.
על מה כדאי לשים לב?
נקודות חשובות לפני שמפקידים:
1. הכסף "נעול" יחסית - משיכה לפני 60 או לפני 5 שנים מההפקדה גוררת מס גבוה יותר.
2. אין הטבת מס על ההפקדה עצמה - בניגוד לקופת גמל פנסיונית רגילה.
3. דמי ניהול - חלק מקופות תיקון 190 גובות דמי ניהול גבוהים. שווה להשוות בין קופות.
4. תכנון מס מורכב - הבחירה בין משיכת סכום חד-פעמי לבין הפיכה לקצבה משפיעה דרמטית על המס המשולם. חובה לתכנן עם איש מקצוע.
בשורה התחתונה
תיקון 190 הוא אחד הכלים הכי חזקים בארגז הכלים של בני 60+. אם יש לכם הון נזיל ופנסיה מספקת - אסור שתפסידו את ההזדמנות לחסוך עשרות אחוזים במס לאורך עשרות שנות חיים.
אבל תיקון 190 הוא לא "פעולה אוטומטית" - הוא דורש תכנון: לבדוק זכאות, לבחור קופה, להחליט על מסלולי השקעה, ולתכנן מראש את אופן המשיכה. עשייה לא נכונה יכולה להפוך את ההטבה לחיסרון.