סעיף 125ד' - הפטור ממס על ריבית שכמעט אף אחד לא מנצל

כשאני יושב עם פנסיונרים שצברו חיסכון יפה בבנק או באיגרות חוב, אני שואל בדרך כלל שאלה אחת: "שמעתם פעם על סעיף 125ד'?" ברוב המקרים - לא. וזה בדיוק כסף שמושאר על הרצפה.

סעיף 125ד' לפקודת מס הכנסה הוא הטבת מס שמיועדת ספציפית לחוסכים בני 60 ומעלה. הוא מקנה פטור ממס על הכנסות ריבית מפיקדונות, איגרות חוב, וקרנות כספיות - עד לתקרה שנתית.

מי זכאי לסעיף 125ד'?

שלושה תנאים בסיסיים:

• גיל 60+ - הזכאות מתחילה בשנה שבה אתם מגיעים לגיל 60.
• תושב ישראל - הסעיף חל על תושבי ישראל בלבד.
• סוג ההכנסה - מדובר על ריבית מפיקדונות בנקאיים, איגרות חוב סחירות וקרנות כספיות. לא על דיווידנדים מהבורסה, ולא על רווחי הון.

שווה לדעת - מי שיש לו "פנסיה מזכה" (קצבת פרישה חודשית מעל סף מסוים) זכאי לתקרת הכנסה גבוהה יותר. וגם בני זוג שאחד מהם 60+ נהנים מתקרה משותפת רחבה יותר.

01. איך זה עובד מבחינה מספרית?

נניח שצברתם 800,000 ש"ח שמושקעים בפיקדון בנקאי או באיגרות חוב, והם מניבים 4% ריבית שנתית - כלומר 32,000 ש"ח בשנה.

בלי סעיף 125ד', מס הכנסה היה גובה 25% מס על הריבית - 8,000 ש"ח שנאכלים מהתשואה שלכם. בעקבות סעיף 125ד', אם הסכום נמצא בתוך תקרת הפטור הרלוונטית לכם - אתם פטורים לחלוטין ממס. כל ה-32,000 ש"ח נשארים אצלכם.

על פני 10 שנים, ההפרש המצטבר יכול להגיע בקלות למאות אלפי שקלים בכיס.

02. תקרת ההכנסה המזכה - איך לחשב

הסעיף מגדיר תקרה שנתית של הכנסה מזכה שמעליה לא חל הפטור. התקרה מתעדכנת מדי שנה לפי תיקוני שכר.

איך מחשבים מה התקרה שלכם:

• חישוב יחידני - לכל אחד מבני הזוג בנפרד יש תקרת פטור משלו.
• חישוב מאוחד - אם אחד מבני הזוג מגיע לגיל 60 (וגם אם השני לא) - יש תקרה משותפת גבוהה יותר.
• הכנסות אחרות - הכנסות פנסיה, שכר עבודה, השכרת דירה - מתקזזות מתקרת הפטור על הריבית.

למשל - אם תקרת הפטור עומדת על 30,000 ש"ח לשנה, ויש לכם פנסיה חודשית של 5,000 ש"ח (60,000 ש"ח לשנה), הכנסת הפנסיה כבר "אכלה" את התקרה ולא תקבלו פטור על הריבית.

03. איך לממש את הפטור בפועל?

יש שני מסלולים עיקריים:

מסלול א' - אישור מקדים

פונים לפקיד השומה ומבקשים אישור פטור ניכוי במקור. עם האישור הזה, הבנק או בית ההשקעות יודעים לא לנכות מס על הריבית מלכתחילה. זה המסלול הנוח - אתם מקבלים את הריבית במלואה ישירות לחשבון.

מסלול ב' - החזר מס שנתי

אם לא הוצאתם אישור מראש, אפשר להגיש דוח שנתי ולקבל את המס שנוכה במקור בחזרה. החיסרון - הכסף "נעול" עד הטיפול בדוח, שלוקח חודשים.

שאיפה לבדוק 6 שנים אחורה: אם הייתם זכאים לפטור ולא ניצלתם אותו - אפשר להגיש דוחות מתקנים עד 6 שנים אחורה ולהחזיר את המס שנוכה. עבור משפחה שלא ניצלה את הסעיף במשך שנים, מדובר בהחזר מצטבר משמעותי מאוד.

04. טעויות נפוצות שאני רואה אצל פנסיונרים

טעות 1 - לא יודעים שהם זכאים

הסעיף לא מפורסם. הבנק לא יוזם פניה ויאמר לכם "מגיע לך פטור". אתם צריכים לדעת ולהפעיל.

טעות 2 - לא משלבים את הסעיף בתכנון הפנסיוני

הרבה פנסיונרים שמים את כל החיסכון שלהם בקופות גמל (שמסוים ב-25% מס במשיכה). הסעיף הזה מעודד דווקא חלוקה של ההון - חלק בקופות גמל, חלק בפיקדונות/אגרות חוב נושאי ריבית - כדי לנצל את הפטור על ריבית.

טעות 3 - שכחו לעדכן את האישור

אישור הפטור הוא לתקופה מוגדרת. צריך לחדש אותו מדי שנה או שנתיים - אחרת הבנק יחזור לנכות מס במקור.

אז מה לעשות עכשיו?

אם אתם או בני המשפחה בני 60+ ועדיין לא בדקתם זכאות לסעיף 125ד' - זה שווה את הזמן. הבדיקה פשוטה, ההחזר יכול להיות גדול, וההטבה ממשיכה כל שנה.

גם אם אתם רק מתקרבים לגיל 60 - חשוב לתכנן מראש את חלוקת ההון בין הקופות שלכם, כדי שתוכלו לנצל את הפטור במלואו. תכנון נכון כיום שווה אלפי שקלים בשנה - לאורך כל שנות הפנסיה.